校纪校规
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哈尔滨工业大学(深圳)领导人员经济责任审计管理办法(试行)
发表日期:2020-06-02      分享到:

        第一条 为规范学校各单位领导人员经济责任审计工作,根据《中华人民共和国审计法》《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》和《广东省教育系统有关负责人经济责任审计办法》以及其他有关法律、法规,结合我校实际,制定本办法

第二条 领导人员经济责任审计的对象为校内各职能部门、直属单位、学院及研究院(以下简称各单位)经济责任主要负责人,以及由学校领导决定或有关单位委托需要进行经济责任审计的领导人员和单位负责人。

第三条 本办法所称领导人员经济责任,是指领导人员任职期间因其所任职务,而对本单位财务收支、国有资产管理以及有关经济活动应当履行的职责和义务。

第四条 本办法所称校内各单位领导人员任期经济责任审计,是指学校纪检监察办公室对本办法第二条所列人员任职期间、任期届满或因调任、辞职、免职、退休等原因离开现职岗位,对其在职期间管理职责与职权范围内履行经济责任的情况依法进行审计,评价与鉴证领导人员经济责任履行情况的独立监督行为。

五条 领导人员经济责任审计的具体对象由学校决定,经学校主管领导批准,由组织部向纪检监察办公室出具经济责任审计委托书。

第六条 纪检监察办公室负责经济责任审计的实施工作,在接到组织部的委托书后,制定审计工作计划,组织开展审计工作。

第七条 经济责任审计主要内容包括:

(一)是否遵守国家和学校财经法规、文件、制度,是否依法履行经济管理职责;

(二)本单位预算或财务收支计划的编制、调整和执行是否符合规定,决算是否完整、真实、合法,并按规定程序报主管部门审批;

(三)各项资金收入和支出是否纳入预算管理,是否符合真实性、合法性、效益性,是否贯彻了“收支两条线”的规定;有无乱收费,乱集资或截留收入、公款私存、设置“小金库”、滥发钱物和损失浪费等问题;

(四)各类专项资金管理使用是否符合相关管理办法,是否做到专款专用,有无挤占挪用等问题;

(五)“三重一大”制度的执行情况;

(六)各类资产的购置、管理使用、保值增值与安全完整情况,在购置审批程序上是否按学校规定执行,有无闲置浪费、资产流失等情况;

(七)财务管理制度和内部控制制度是否建立健全和有效执行;

(八)个人遵守财经法规、财务制度以及廉洁自律情况,有无违纪违规问题;

(九)对以往审计中发现问题的督促整改情况;

(十)学校认为需要审计的其他事项。

第八条 被审计人及其所任职单位应当提供以下资料:

(一)单位的基本情况,包括单位历史沿革、组织结构、人员情况、职能情况;

(二)单位的管理情况,包括单位内部决策程序以及执行情况、内控制度建设及执行情况等;

(三)任职期间单位的财务相关资料、统计资料、单位外部审计报告和管理建议书、工作总结等;

(四)任职期间单位重大事项,包括重大投资决策、重大诉讼、重大资产损失等;

(五)任职期间单位的内部财经管理的政策、规定和内部控制制度、经济合同或协议、重要经济事项的会议记录等;

(六)其他监督部门对本单位检查后提出的工作报告和处理意见;

(七)被审计人任职期间履行经济责任情况的书面述职报告;

(八)审计组认为需要的其他资料。

第九条 被审计人以及其所任职单位须对其所提供资料的真实性、完整性负责,并签字确认。

第十条 审计工作需要向其他部门或单位调查核实有关情况的,被审计人以及其所任职单位应当予以协助。

第十一条 经济责任审计报告的内容包括:

(一)被审计人以及其任职单位的基本情况;

(二)审计的依据、方法、内容和范围;

(三)任职期间财务收支以及资产管理状况;

(四) 内控制度建立健全情况及执行情况;

(五)任期内单位事业发展情况;

(六)任期内存在的主要经济问题和管理问题;

(七)审计意见及建议;

(八)审计评价;

(九)其他需要说明的情况。

第十二条 领导人员任期经济责任审计程序:

(一)领导人员经济责任审计,由组织部提出,在报经学校主管领导批准后,由组织部下达审计委托书,纪检监察办公室将其列入审计工作计划,经主管校领导批准后,负责组织实施审计;特殊情况下的领导人员经济责任审计,可由学校直接提出审计,纪检监察办公室具体安排实施。

(二)审计委托书应明确被审计人任期经济责任审计的起止时间,原则上审计起止时间为任职期限,如有必要,可以进行延伸审计。

(三)纪检监察办公室接受经济责任审计项目委托后,组成审计组,制定审计方案,确定审计重点,配置审计资源。

(四)纪检监察办公室一般应在审计实施前3个工作日,向被审计人以及其所任职单位送达审计通知书。遇有特殊情况,可以在召开进点会议时送达。

(五)在实施经济责任审计时,审计组应召开由被审计人以及其任职单位有关人员参加的进点会议,听取被审计人有关述职报告说明,召开座谈会听取各方意见,对与审计事项有关的问题进行调查取证。

(六)审计组在实施审计过程中,通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告、有关信息系统以及电子数据,查阅与审计事项有关的文件、合同、协议等资料,检查现金、实物、有价证券,向有关单位和个人调查等方式进行审计,并取得证明材料。

(七)审计组在实施审计过程中,发现被审计人以及其任职单位存在严重违法违规行为的,经核实后,应当及时向学校汇报。

(八)审计过程实施后,审计组依据审计工作底稿撰写审计报告,并书面征求被审计人及其任职单位的意见。被审计人及其任职单位应当在收到审计报告征求意见稿后10个工作日内提出书面意见;逾期未提出书面意见的,视为无异议。

(九)纪检监察办公室根据被审计人提出的意见复核审计报告,审定审计报告后,应当连同被审计人及其审计期任职单位的书面意见一同报送主管校领导审批。

(十)经批准的审计报告或审计意见书等应主送委托部门,抄送被审计人任职单位或相关单位。被审计人对审计报告有异议的,可向学校领导或上级审计部门申诉。

第十三条 纪检监察办公室应当根据审计查证或者认定的事实,依照法律法规、国家有关规定和政策,以及责任制度考核目标和行业标准等,在法定职权范围内,对被审计领导人员履行经济责任情况做出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一,评价结论应当有充分的审计证据支持。

第十四条 责任界定是指依照法律法规和有关规定,对被审计人任职期间不履行或者不正确履行经济责任的行为应当承担的责任进行界定,包括直接责任、主管责任和领导责任。

(一)直接责任是指,直接违反法律法规和国家其他有关规定、单位内部管理规定的行为;授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规和国家其他有关规定、单位内部管理规定的行为;因失职、渎职造成经济损失的行为;其他应当承担直接责任的行为。

(二)主管责任是指,除直接责任外,被审计人对其直接主管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为应当承担的责任。

(三)领导责任是指,除直接责任外,被审计人对其非直接主管的责任范围内的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为应当承担的责任。

第十五条 组织部门应运用经济责任审计结果,将领导人员经济责任审计报告或审计意见书作为考核、任免、奖惩被审计领导人员的重要参考依据。对被审计人违纪违规造成重大经济损失,应当受到党纪政纪处分的,由纪检监察部门处理,对触犯法律应当依法追究刑事责任的,移送司法机关处理。

第十六条 经济责任审计结果报告应当归入被审计领导人员人事档案。

第十七条 建立健全经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度,逐步探索和推行经济责任审计结果公告制度。

第十八条 本办法由纪检监察办公室负责解释。

第十九条 本办法自发布之日起施行。

 

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