校纪校规
校纪校规
哈尔滨工业大学(深圳)内部审计工作规定 (试行)
发表日期:2020-06-02      分享到:

第一章 总则

第一条 为规范学校内部审计工作,完善内部审计制度,明确内部审计机构和内部审计人员的责任,根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《审计署关于内部审计工作的规定》《教育系统内部审计工作规定》以及《广东省内部审计工作规定》等法律法规和规章,结合学校实际,制定本规定。

    第二条 本规定所称内部审计,是指学校内部审计机构、审计人员依法对学校及所属职能部门、直属单位、学院、研究院等经济活动有关单位(以下简称各单位)的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理以及领导人员履行经济责任情况等,实施独立、客观监督并作出评价和建议,促进学校完善治理、实现目标的行为。

第三条 内部审计工作应遵循依法、独立、客观、公正的原则,对学校教学、科研、工程建设等各项资金收支情况,国有资产的管理情况,对外投资的情况,以及领导人员履行经济责任的情况实行审计,做到应审尽审、凡审必严、严肃问责;促进各单位按照国家财经法规和学校规章制度规范内部管理,防范经济风险,维护学校合法权益,保障国有资产安全与完整,提高资金使用效益,为学校建设和发展服务。

第四条 学校依照相关规定,设置内部审计机构,建立健全内部审计制度,配备专职审计人员,开展内部审计工作。

第二章 内部审计工作的组织和领导

第五条 内部审计机构在校长或常务副校长的领导下独立开展内部审计工作,对校长或常务副校长负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和监督。

第六条 校长或常务副校长的职责如下:

(一)建立健全内部审计机构,完善内部审计规章制度;

(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取审计工作汇报,审批审计工作计划、审计报告,督促审计意见和建议的执行;

(三)支持内部审计机构和审计人员依法履行职责,维护内部审计机构和审计人员的合法权益,保障必要的人员编制、业务经费和工作条件;

(四)表彰和奖励取得显著成绩的内部审计机构和审计人员;

(五)加强审计队伍建设,保障审计人员依照学校有关规定评聘职员职级,定期参加后续教育和业务培训。

第三章 内部审计机构和审计人员

第七条 学校设置纪检监察办公室履行内部审计机构职责,组织开展内部审计工作。

第八条 纪检监察办公室设置必要的领导人员及必需的专职审计人员岗位。根据工作需要,可聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第九条 纪检监察办公室在审计过程中应当严格执行国家法律法规和内部审计制度,加强审计质量控制,防范审计风险。

第十条 审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,严格执行廉政纪律和审计工作纪律,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。

第十一条 审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,须申请回避。

第十二条 审计人员依法履行职责受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十三条 审计人员应当参加岗位资格培训和后续教育及其他相关培训。

第四章  审计机构的职责和权限

第十四条 纪检监察办公室根据学校工作需要和相关部门的委托,对学校及各单位下列事项进行审计监督:

(一)与财务收支有关的经济活动;

(二)学校财务预算的编制、执行和财务决算;

(三)各单位负责人履行经济责任情况;

(四)对外投资项目;

(五)建设、维修工程项目;

(六)大型设备、大宗物品的采购;

(七)固定资产、无形资产的管理和使用;

(八)公共租赁住房的管理;

(九)各项教育资金的拨付、筹措、管理和使用;

(十)内部控制制度的健全、有效及风险管理;

(十一)学校和上级主管部门交办的其他审计事项。

第十五条 纪检监察办公室受校领导委托或根据工作需要,对学校及各单位的财务收支及其有关经济活动中的重大事项组织实施专项审计调查,对学校重大投资项目、重点专项资金开展过程跟踪审计,并向校领导报告审计调查结果及跟踪审计结果。

第十六条 纪检监察办公室负责起草、修订学校内部审计规章制度,参与制定学校有关经济政策和规章制度,并对学校各单位及个人提供审计相关咨询服务。

第十七条 根据工作需要,经校领导批准,纪检监察办公室可以委托具有一定资质的中介机构(以下简称中介机构)对有关事项进行审计,或者与中介机构合作实施有关审计事项,并负责对委托审计事项进行质量控制和业务考评。

第十八条 内部审计在履行职责时,具有下列主要权限:

(一)要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行、财务决算和其他有关文件、资料,被审计单位负责人应当对本单位提供资料的真实性和完整性作出书面承诺;

(二)对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查,并取得有关文件资料和证明材料;

(三)审查反映被审计单位各类经济业务活动的会计凭证和账表,核查资金和资产,勘察现场实物,负责财务、资产、档案管理等相关部门应予以配合;

(四)参加学校财经工作、财务管理、基本建设、资产管理、签订重大经济合同等有关会议,组织召开与审计事项有关的会议;

(五)对审计发现正在进行的严重违纪违规、损失浪费行为,做出临时制止的决定;

(六)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经校领导批准,有权采取暂时封存的措施;

(七)对被审计单位提出改进管理、提高效益的建议;对模范遵守和维护财经法规、成绩显著的单位和人员,提出给予表彰的建议;对不配合审计、拒绝审计、提供虚假材料的单位和人员提出给予通报批评或者追究责任的建议;对严重违反国家财经法规和造成重大损失的有关人员,提出移交相关司法部门处理的建议;

(八)监督检查审计意见和建议整改的执行情况。

第十九条 纪检监察办公室可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和中介机构的审计结果;学校内部审计结果,经校领导批准后,可以提供给有关部门。

第五章  内部审计工作程序

第二十条 纪检监察办公室根据审计工作计划,由审计人员(审计人员不足时可加入中介机构人员)组成审计组,调查了解被审计单位的有关情况,编制审计方案,并在实施审计3个工作日前,向被审计单位送达审计通知书(紧急审计事项除外)。被审计单位要按照审计通知书要求提供有关资料和必要的工作条件。

第二十一条 审计方式可根据审计内容和具体情况分别采取送达审计、就地审计、委托审计或其他审计方式。

第二十二条 审计人员实施审计时,应当按照下列程序进行:

(一)召开审计进点会;

(二)通过评估被审计单位内控制度,审查会计凭证、账簿、报表,查阅文件资料,检查现金、实物,向有关单位和人员调查等方法实施审计;

(三)通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料;

(四)对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录,或者要求被审计单位提供会议记录材料;

(五)记录审计实施过程和查证结果,完整、准确地编制审计工作底稿。

第二十三条 审计人员获取的审计证据,应由证据提供者签章。如提供者拒绝签章,审计人员应当注明原因和日期,该证据仍可作为审计证据有效使用。

第二十四条 审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告;审计报告经纪检监察办公室负责人审核后,应当征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10个工作日内,向审计组反馈书面意见;逾期未反馈意见的,视同无异议。

第二十五条 审计组应当针对被审计单位提出的书面意见,进一步核实情况,对审计报告作必要的修改,连同被审计单位的书面意见一并报送纪检监察办公室负责人审核。

第二十六条 审计报告经纪检监察办公室负责人审定后,报校领导审批。经批准的审计报告,应当及时送达被审计单位及相关单位,并报送相关校领导。

第二十七条 被审计单位对审计意见和建议若有异议,可在接到审计报告15日内向学校书面提出,学校在20日内做出是否更改的决定。如被审计单位仍有异议,可按规定向上级审计机关提请复审。

第二十八条 被审计单位或个人,根据审计报告的问题和建议,要及时认真整改,在收到审计报告之日起30日内,将整改结果书面报告提交纪检监察办公室。

第二十九条 纪检监察办公室应对重要审计事项进行后续审计,检查审计意见和建议的执行情况和审计发现问题的整改效果。学校把审计结果及其整改情况作为考核、奖惩的重要依据。

第三十条 对审计发现的重大问题,学校依法依纪作出处理,严肃追究有关人员责任;对整改不到位的,对被审计单位主要负责人进行约谈或通报;对整改不力、屡审屡犯的,严肃追责问责。

第三十一条 纪检监察办公室定期向学校党委会报告审计工作情况。必要时,被审计单位和相关部门有关负责人可到会听取意见,回答询问。

第三十二条 纪检监察办公室在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。

第六章 责任追究

第三十三条 对于违反本规定,有下列行为之一的单位或个人,根据情节轻重,依纪依规给予处分:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计意见的;

(七)报复陷害审计人员和检举人员的。

以上行为涉嫌构成犯罪的,移交司法机关处理。

第三十四条 对于违反本规定,有下列行为之一的审计人员,根据学校有关规定予以处理:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和学校造成重大损失的;

(四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

以上行为涉嫌构成犯罪的,移交司法机关处理。

第七章 附则

第三十五条 本规定由纪检监察办公室负责解释。

第三十六条 本规定自发布之日起施行。


地址:深圳市南山区西丽深圳大学城哈工大校区H栋824室
联系邮箱: hitszxfjb@hit.edu.cn

          Copyright 哈尔滨工业大学(深圳)纪检监察办公室 All Rights Reserved .